—安丘农行会计工作典型案例经验介绍

    在农业银行实施经营战略转型过程中，如何强化会计基础监管，提高内控管理水平，是摆在农行会计工作面前的重要课题。农行安丘市支行在这方面作了些有益的探索，形成了典型案例经验做法，现介绍如下：

    去年以来，农行安丘市支行根据“会计内控管理规范年”活动要求，狠抓“夯实思想基础”、“规范管理机制”、“健全监督体系”三个重点环节的监管，推动了内控管理工作的有效开展，保障了业务经营的稳健运行。

    一、 加强教育，夯实员工遵章守纪思想基础

    该行把思想教育作为基础性工作来抓，多措并举，“虚功实做”，筑牢了员工遵纪守法的思想基础。一是结合存在问题抓教育。抓住部分营业单位存在执行制度不扎实，自我要求不高，业务操作习惯性强、规范性差，“大错不犯，小错不断”，屡查屡犯等问题，将学习的内容由会计基本制度、操作规程等规章制度延展到《会计法》、《统计法》、《票据法》等金融法律法规，有效地提高了全行员工的法律法规意识和依法办理业务的自觉性。去年以来，营业人员向客户退回长款 4.4 万元，防范冒领存款 2 起，金额 30 万元。二是结合提高素质抓教育。针对一线柜员自身素质、业务技能、知识结构参差不齐的状况，本着“学以致用”原则，开展有针对性、适应性的岗位培训、业务知识竞赛等活动。支行每月对柜员组织一次闭卷测试，排名通报；对会计人员按季组织集中轮训，先后组织财会人员学习班 6 次，受训人员 230 人次；营业网点每周组织集体学习 2 次，并做好记录，支行采取定期检查、现场抽查等措施进行督导，同时，根据得分情况，支行每月进行考核评价，对前 3 名单位予以通报表扬，连续 2 个月后 3 名的给予通报批评。通过集中学习、专业辅导和自学相结合的办法，调动了财会人员学业务、练技术的积极性，收到了较好的效果。在进行的两次会计主管人员“会计内控管理规范年活动”内容测试和《山东省分行基层营业机构会计主管实施细则》考试中，全辖取得了平均分 93.9 分的好成绩。三是结合典型事例抓教育。一方面抓正面典型带动。在行内挖掘总结了“身受重伤不忘工作”的会计主管鞠民溪、“巾帼建功明星”的柜员惠萍、“勇攀技术高峰”的柜员张立霞等 10 多个先进典型，大张旗鼓地进行了宣传和表彰，有效带动了员工学习先进、争当标兵的热潮。一方面运用典型案例触动。采取学习有关案情通报、组织收看“内控管理”录像片、听取法制讲座等形式，触动员工思想灵魂，增强遵章守纪和自我保护意识，同时，组织员工开展“我们从中接受什么教训”的大讨论活动，增强教育活动效果。

    二、 完善制度，建立有效监督管理机制

    按照上级行规范化管理的要求，该行通过建立有效的监督管理机制，促进了各项会计制度的贯彻执行。一是立足于建，完善自律监管机制。把规范化、标准化作为内控管理的基本要求，建立各项规章制度，制定和完善了《会计业务现场监管考核办法》、《会计业务集中监督及财会监管工作实施细则》、《业务部门自律监管实施办法》、《监督、再监督工作质量考核办法》，健全了以会计主管现场监管为基础、事后监督为主体、业务管理部门自律监管为补充的管理模式。经过竞聘补充了 4 名会计监督员和 4 名监管员，调整充实了财会监管中心， 1 至 9 月份组织常规监管 4 次，监督业务 168 万笔，发现和纠正各类差错 3152 笔。二是立足于控，强化重要人员、重要岗位和重要环节的规范机制。研究制定了《会计主管职责履行考核办法》、《印章、重要空白凭证管理办法》、《库存现金管理办法》、《员工轮换、强制休假实施细则》等一系列管理规章，坚持以人为本，注重行为约束，增强了员工按章办事的自觉性和主动性。将全辖在原岗位超过 2 年的 43 名综合柜员进行岗位轮换，对在原岗位达到 1 年的 12 名会计主管进行了处所之间交流，对 15 名重要岗位人员实行了强制休假；将信贷、结算、库房管理、财务开支、物资采购等作为重点岗位，实施重点监督；将印、押、证、机、现金、结算、联行、外出收款等作为重点环节进行重点把关，确保业务操作程序化规范化。三是立足于防，建立有效的行为约束机制。对可能出现的不良行为，采取有效措施加强防范。去年以来，通过建立员工家庭走访办法、员工个别谈心办法、思想行为排查制等措施，定期向员工家庭邮寄思想行为询问函，对群众有反映的员工及时与其谈心、交流，今年 1 至 3 季度共排查出后进人员 3 名，通过及时落实帮教措施，消除了风险隐患。

    三、 落实责任，完善监督制约体系

    为实现有效的检查监督，该行重点抓了以下三点：一是处罚到位，严格责任追究。工作中，结合会计内控管理规范年活动要求，实行了会计管理目标责任制。年初由支行行长与会计管理部门、基层单位层层签订目标责任书，明确相关责任，将会计规范化管理纳入单位负责人任期目标考核，如任期内发生违规案件，无论何时查出，均追究单位负责人责任。在安全检查中，对 6 名责任人进行严肃处罚，其中包括主任 2 人，会计主管 2 人。二是监管到位，及时发现纠正问题。为了保证监督检查的全面性和有效性，采取了事后监管人员包处所的考核办法，对所包的处所，实行按季调整，将监管人员工资考评、工作考核与被监管单位账务质量挂钩，对上级行检查发现的问题，监管员负连带责任，增强了监管人员的责任意识。三是奖惩到位，推进会计工作质量不断提高。以提高经营管理水平为落脚点，围绕和服务于全行的中心工作，把会计内控管理和经营责任结合起来，建立健全了支行督查、处所自查、社会各界监督“三位一体”的监督检查体系。在此基础上，对执行内控管理制度成绩突出的单位和个人及时进行表彰奖励，对出现问题的单位和个人严格责任追究。去年以来，在全行开展了“优秀会计工作集体”、“优秀财会监管员”、“优秀会计主管”和“优秀柜员”评选活动，对获奖单位和个人进行了隆重表彰奖励。针对各类检查发现的问题，认真落实了有关责任人员，通报批评 4 人次，经济处罚 20 人次、金额 4726 元，在全行员工中初步形成了遵章守纪光荣，违规违纪耻辱的良好氛围。

    安丘市农行的典型事例，介绍了他们在内控管理方面采取的措施和取得的成效，为加强内控、合规经营，提高全行整体管理水平和经营效益打好基础，对实施经营战略转型、加快有效发展有着十分重要的意义。