作者单位： 中国人民银行镇赉县支行 王禄方

人民银行“三定”改革后，基层人民银行现金管理职责由货币信贷部门调整到货币金银部门。现金管理是一项政策性、实践性和操作性都很强的基础性金融管理工具，也是维护经济、金融秩序的一项重要基础性工作，加强现金管理，深入研究人民币的流通规律，准确掌握现金投放、回笼变化趋势，组织现金管理检查，规范现金收支行为，控制不合理现金支出，对防范金融风险，打击经济犯罪，维护经济金融秩序稳定至关重要，而如何加强现金管理，防范和打击利用现金支付从事违法犯罪活动，确保金融运行安全，现场检查工作尤为重要，笔者从现金管理检查的内容、形式、程序和要求进行了概括并针对当前现金管理现场检查中存在的问题提出了几点建议，以更好地促进现金管理工作的发展。

一、现金管理检查的内容

现金管理检查，在不同时期或不同单位的检查重点，归纳起来包括以下内容：

1、单位帐款、不能适应帐帐内容是否相符，主要检查现金帐余额和库存现金额是否一致主，有无长、短款现象，原因是什么；总帐与明细帐余额是否一致。

2、库存现金是否超过核定库存现金限额，有无白条子或其他凭证顶库现金现象。规定企、事业单位的库存现金限额。各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额概念，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要 尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应 按必要手续向开户银行提出申请。

3、现金收入来源是否正当，是否按规定将收入的现金及时送存银行，有无擅自坐支现金、单位间互借现金以及转帐支票兑换现金等问题。各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关，团体，部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出。各单位现金收 入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需 要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金额进行监督和管理。

4、有无假借用途套取现金用于违反财经纪律的开支以及出租、出借帐户等问题。

5、是否按国家政策和现金管理规定的现金使用范围使用现金。根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。现金使用范围为：职工工资，津贴；个人劳务报酬；颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面 的各种奖金；各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中同人民银行确定需要现金支付的其他支出。

6、有无违反规定或未经银行同意不合理携带现金外采的问题。

7、是否有收入现金不入帐，保留帐外小金库的情况。企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库”。

8、检查现金日记帐是否按日逐笔记载，是否做到日清月结。

9、现金结算比转帐结算优惠，只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，变相发行货币，公款私存等。

二、现金管理检查的形式

当前人民银行对开户银行的现金管理检查归纳起来主要有五种检查形式，一是人民银行组织商业银行自查和互查，人民银行进行抽查；二是普查；三是专题检查；四是联合检查；五是交叉检查。

人民银行现金管理工作的重点是要加强对开户银行现金管理工作督导，增强开户银行现金管理的权力和责任，人民银行应将工作重点放在调查研究、现场检查和违规问题的查处上，建立健全人民银行现金管理检查制度，加强对开户银行现金管理工作的督导，加大调查研究、现场检查和违规问题的查处力度，进一步提高人民银行各级机构现金管理工作水平，促进该项工作的规范化、信息化、全面准确地反映各地现金管理执法检查工作情况，当前人民银行现金管理现场检查借助“现金管理检查信息系统”对现场检查基本信息按规定内容录入，系统自动对录入信息进行加工整理和存储，方便人民银行对辖内现金检查情况进行查询、统计和分析，对现金管理工作提供辅助支持，加强了现金管理的办公自动化。

三、现金管理检查的程序

人民银行对开户银行的现金管理进行现场检查前，首先应制定检查方案，为了保证检查工作的质量，检查前应采取“四统一”的做法，一是统一检查方法。二是统一检查程序。三是统一检查内容。四是统一检查资料，然后按照检查程序进行现场检查，现金管理检查的程序一般包括如下几个方面：

1、到开户单位进行检查，首先应向财务人员或单位主管工作的同志出示检查证交对方验明，并讲明来意，然后听取财务领导介绍执行现金管理的情况，然后查封财务金库。

2、查看现金库存，清点现金数额，查看有关帐表、凭证和单据，从中了解和发现现金收支等方面的情况和问题。

3、做好检查记录，填制现金管理检查表，对开户单位现金管理执行情况作出实事求是的评价，肯定成绩，摆出问题，提出改进处理意见。

4、与开户单位主管财务的领导和财务人员交换意见，并针对其现金管理检查表上指出的问题和处理措施签署意见，表明态度。

5、将检查情况向本行主管领导汇报，对其中需要制裁的，审定制裁措施，实行制裁。

6、规纳检查情况，写出检查报告，向上级报告现金管理执行情况、存在问题和改进措施，不断加强现金管理工作。

四、现金管理检查的要求

1、现金管理检查要以国家政策和规定为依据。

2、现金管理检查要以事实为依据，实事求是地反映情况和存在的问题。

3、处罚要得当，要以教育为主，处罚以达到教育为目的。

4、通过检查，不断总结经验，改善自身工作，提高检查水平。

五、 加强现金管理现场检查几点建议

通过上述四个方面即现金管理检查的内容、形式、程序和要求对现金管理检查的阐述可以清楚看出现场检查在现金管理中举足轻重的作用，针对目前央行货币金银现金管理现场检查工作中出现的诸多问题，笔者建议从以下几方面加以改进，以更好地发挥现场检查在现金管理中的重要作用。

1、严格要求，规范现场检查形式。首先，要彻底纠正现金管理现场检查重形式轻内容的不良倾向，本着“重检查、严要求、促落实”的指导思想，认真研究制定金融机构现金管理现场检查办法及规范。其次，要摸清现金管理的规章制度落实情况，可经常组成联合现场检查组，对各金融机构的现金管理情况进行大规模的检查，澄清现金管理的基本情况及存在的主要问题。第三，对检查中发现的问题逐一分析原因并提出整改建议，对存在问题较多的金融机构分别给予通报、限期改正等处分，并采取不定期回查的方式，对其进行重点监督。

2、加大现场检查力度，及时查处存在的问题。为进一步维护现金管理制度的严肃性，打击利用现金从事违法犯罪活动，在现场检查中应重点查处账户审批管理，超限额、超范围支付现金管理，大额现金支付登记备案管理、银行卡管理，现金管理“三级”审批制度、非基本账户提现以及公款私存等问题，并将查处情况在全辖金融机构进行通报，以检查促进当地金融机构的现金管理制度建设和人民银行监管水平的提高。 

了 3、加大问题查处力度，维护良好金融秩序。人民银行要重视对监管成果的共享，各个职能部门要立足本行，顾全大局，树立起强化监管优化服务一盘棋的思想，加强内部职能部门之间的交流，使会计国库、综合业务、货币金银等各职能部门协调起来，形成坚强的监管合力，提高现金监管的反映速度和反映灵敏度，切实加强对现金业务的监管，严格执法，从重从严查处各种违规违法行为。充分利用计算机网络技术，强化现金管理网络监管。 

   4、做好基础工作，提高管理水平。一是建立组织体系。要把现金管理纳入货币政策传导机制和全方位的金融监管体系，摆上应有的位置和高度，在此基础上，要求各金融机构明确现金管理的部门和人员并报人行备案，疏通联系渠道，落实有关责任，建立起人民银行统一监管下的共管组织体系。二是完善制度体系。要在认真研究的基础上，建立健全各金融机构大额提现登记备案制度、分析制度、可疑大额提现报告制度。各金融机构要分别制定完善适合自身业务发展的规章制度。三是重视信息采集和分析工作。要加强对金融机构现金管理工作的日常动态性监管，分机构、分类别建立各金融机构大额现金支付情况档案，对各金融机构的大额现金支付逐笔登记和查验，发现异常情况，立即查明原因，督促各金融机构提高警惕性，把利用大额现金交易进行违法违纪的活动消灭在萌芽状态。

5、务求实效，维护现金管理工作的严肃性和权威性。人民银行应积极探索现行政策与现金管理工作实际的有机结合点，在政策许可的范围内，拓宽现金管理工作的深度和广度。在认真维护现金管理政策权威性和严肃性的基础上，增强区域贯彻现金管理政策的一致性、协调性和可操作性，消除可能存在的功能性和制度性障碍。与此同时，加大对各金融机构的协调和管理力度，统一金融机构在现金管理方面的对外宣传口径，坚持正面、正确宣传现金管理方面的政策法规，积极引导客户自觉遵守现金管理的规定。

6、转变观念，寓管理于服务。目前，人民银行现金专职检查人员要切实转变观念，认真进行换位思考，立足于形成“指导工作——发现问题——解决问题——促进工作”的良性管理氛围，区分机构，区分情况，分类指导，分类监管，不断提高现金管理的有效性、针对性。针对中小金融机构网点分散、人员素质不高、内控建设相对较弱的特点，坚持把对中小金融机构的监管和服务作为重点，加大日常监测和现场检查指导的力度，逐步培育起中小金融机构自我约束、自我规范的能力。